| 查看: 887 | 回复: 5 | |||
linzhongcha银虫 (小有名气)
|
[交流]
注会税法题目探讨 已有2人参与
|
|
注会税法题目：甲卷烟批发企业2012年9月发生以下业务： （1）从卷烟厂购进A卷烟10个标准箱，取得对方开具的增值税专用发票抵扣联，上面注明的价款为25万元。 （2）从英国进口B卷烟5个标准箱，每个标准箱的完税价格为3.75万元人民币，已经履行了报关及纳税手续。 （3）甲批发企业将国内采购的卷烟的40%销售给乙卷烟批发企业，取得销售收入15万元。将进口卷烟的80%销售给丙烟草专卖店，取得人民币20万元。 （4）甲批发企业将国内采购卷烟的另外60%与购进的烟丝一并销售给丁烟草专卖店，共计取得不含税销售额30万元。 （5）甲卷烟批发企业将进口卷烟的剩余部分的50%用于无偿赠送关系单位，50%作为职工福利发放。 （已知进口卷烟的关税税率为80%） 要求：回答以下问题： （1）A卷烟和B卷烟属于甲类卷烟还是乙类卷烟？ （2）甲卷烟批发企业将卷烟批发给乙、丙、丁应该适用什么样的消费税政策。 （3）计算甲卷烟批发企业应纳的消费税。 （4）计算甲卷烟批发企业应纳的增值税。 【答案】 （1）A卷烟每个标准条价格=250000÷10÷250=100（元），属于甲类卷烟。 B卷烟每个标准条不含消费税的价格=37500×（1＋80%）÷250=270（元） 属于甲类卷烟。 （2）甲卷烟批发企业将卷烟批发给乙卷烟批发企业，属于纳税人之间销售卷烟，不征收批发环节的消费税；甲卷烟批发企业将卷烟批发给丙和丁，属于消费税法规定的纳税人销售给纳税人以外的单位和个人，应该在销售时缴纳5%批发环节的消费税。卖给丁时由于卷烟和烟丝的价格未分别核算，应该一并缴纳消费税。 （3）甲卷烟批发企业应纳的消费税的计算： （20＋30＋20÷4×1）×5%=2.75（万元） （4）甲卷烟批发企业应纳的增值税的计算： 当期应纳销项税额=（15＋20＋30＋20÷4×1）×17%=11.9（万元） 当期允许抵扣的进项税额=25×17%＋[（3.75×（1＋80%）＋0.015）×5]÷(1－56%)×17%=4.25＋12.50=16.75（万元） 当期应纳增值税=11.9－16.75=－4.85（万元） 为什么销售给丙烟草专卖店，取得人民币20万元。不换算呀，应该20/1.17扣除增值税的呀，求教一下，谢谢啦！ |
回复此楼» 猜你喜欢
香港大学机械系陆洋教授招聘竹木材料研究方向博士后
已经有15人回复
-
本科论文，求大佬给予修改意见！
已经有21人回复
-
经济学论文润色/翻译怎么收费?
已经有290人回复
-
调剂
已经有0人回复
-
非全会计专硕192分，单科均过线，求调剂
已经有1人回复
董帅
木虫 (著名写手)
- 经管EPI: 1
- 应助: 50 (小学生)
- 贵宾: 0.104
- 金币: 2477.4
- 散金: 867
- 红花: 12
- 帖子: 1416
- 在线: 95小时
- 虫号: 2470066
- 注册: 2013-05-18
- 性别: GG
- 专业: 会计学
2楼2013-09-05 18:25:46
★ ★
小木虫: 金币+0.5, 给个红包，谢谢回帖
977724775: 金币+1, 欢迎常来会计考试版交流~ 2013-09-09 12:37:10
小木虫: 金币+0.5, 给个红包，谢谢回帖
977724775: 金币+1, 欢迎常来会计考试版交流~ 2013-09-09 12:37:10
 本帖仅楼主可见 |
» 本帖已获得的红花（最新10朵）
linzhongcha3楼2013-09-06 22:14:08
4楼2013-09-06 22:20:13
linzhongcha
银虫 (小有名气)
- 应助: 0 (幼儿园)
- 金币: 802.8
- 帖子: 54
- 在线: 80.7小时
- 虫号: 364443
- 注册: 2007-05-07
- 性别: MM
- 专业: 应用化学
5楼2013-09-08 16:15:20
linzhongcha
银虫 (小有名气)
- 应助: 0 (幼儿园)
- 金币: 802.8
- 帖子: 54
- 在线: 80.7小时
- 虫号: 364443
- 注册: 2007-05-07
- 性别: MM
- 专业: 应用化学
6楼2013-09-08 16:17:46
