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小木虫论坛-学术科研互动平台 » 出国留学区 » 海外博后 » 博后生活 » 中国公民从第三国(e.g. 香港)去美国J1如何免税？
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dingyonghui

铜虫 (小有名气)

[求助] 中国公民从第三国(e.g. 香港)去美国J1如何免税？ 已有1人参与

本人刚从香港PhD毕业，3月底马上要去美国科罗拉多大学博士后，关于J1学者前三年免税的问题非常困惑，希望有识之士帮忙解答，不胜感激！
我是拿的中国护照，在香港读的PhD，香港申请的J1 visa，从香港飞丹佛~
在网上查了很多资料，大家说法不一，主要有二种说法：
第一，只要拿中国护照就可以三年免税；
第二，免税只适用于中国大陆的resident，跟国籍和中国护照无关，只要你去美国之前不是在中国大陆居住，都不可以享受免税；

基于以上两种说法，产生的不明问题:
(1) 哪种说法是正确的？正确的说法适用于各个洲么？同时适用于联邦税和洲税？
(2) 如果第二种说法正确，我这种情况还有什么可以挽救的方法？

税好高，好心疼，希望各位大神伸出援助之手，感激感激！！也希望大家的交流给后来人提供帮助！！
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Biomaterials
1楼 2015-03-24 08:56:30
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JunJr

铁杆木虫 (著名写手)

【答案】应助回帖

★ ★ ★ ★ ★
感谢参与，应助指数 +1
dingyonghui: 金币+5, ★★★很有帮助 2015-03-24 17:04:49
免税条款跟国籍无关，只跟原居住地有关。
比如一个中国国籍的公民，去德国留学3年，然后再去美国做博士后。那么因为他是德国居民，按照协议， 他只能享受“德-美免税协议”而无权使用“中-美免税协议”。

你看一下US-China Tax Treaty，法律条款写得清清楚楚。

UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION
其中
ARTICLE 20
A student, business apprentice or trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a
resident（注意这里） of the other Contracting State and who is present in the first- mentioned Contracting State solely for the
purpose of his education, training or obtaining special technical experience shall be exempt from tax in that
Contracting State with respect to:
(a) payments received from abroad for the purpose of his maintenance, education, study, research
or training;
(b) grants or awards from a government, scientific, educational or other tax-exempt organization;
and
(c) income from personal services performed in that Contracting State in an amount not in excess
of 5,000 United States dollars or its equivalent in Chinese yuan for any taxable year.
The benefits provided under this Article shall extend only for such period of time as is reasonably
necessary to complete the education or training.

注意，条款里写的是“resident”，而不是“citizen”。怕引起歧义，treaty中还特意用了个条款解释什么叫“resident”

ARTICLE 4
(Residence)
1. For the purposes of this Agreement, the term "resident of a Contracting State" means any person who, under
the laws of that Contracting State, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence, place of head office,
place of incorporation or any other criterion of a similar nature.
2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an individual is a resident of both Contracting States, then
the competent authorities of the Contracting States shall determine through consultations the Contracting State of
which that individual shall be deemed to be a resident for the purposes of this Agreement.
3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a company is a resident of both Contracting States, then the
competent authorities of the Contracting States shall determine through consultations the Contracting State of which
the company shall be deemed to be a resident for the purposes of this Agreement, and, if they are unable to so
determine, the company shall not be considered to be a resident of either Contracting State for purposes of enjoying
benefits under this Agreement.
4. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a company is a resident of the United States of America,
and, under a tax agreement between the People's Republic of China and a third country is also a resident of that third
country, the company shall not be considered to be a resident of the United States of America for purposes of
enjoying benefits under this Agreement.
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2楼2015-03-24 09:17:30
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ktkh

铁杆木虫 (知名作家)

青椒一百五十斤
对政策不是很了解。我个人的情况，国内博士，欧洲博后两年（免税），欧洲直接飞到美国麻省，然后在学校HR部门顺利办理了免税。因为跨年度，两年免税都办了。因此我的理解是，中国国籍的前三年免税没问题。。。
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海阔天空
5楼2015-03-24 21:14:52
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hoil

铜虫 (小有名气)
不需要疑惑。每个学校对这个理解可能是不一样的，免与不免这边都碰到过。不给你免的，你拿这些规定给他看，他也不会给你免联邦税。
楼主不需要担心，即使学校不给免了，报税的时候也能要回来。
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6楼2015-03-25 00:13:34
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alex1304

银虫 (著名写手)
我也是从第三国（韩国）去的美国博后
现在也是免税
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7楼2015-03-25 04:28:01
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普通回帖

dingyonghui

铜虫 (小有名气)
引用回帖:
2楼: Originally posted by JunJr at 2015-03-24 09:17:30
免税条款跟国籍无关，只跟原居住地有关。
比如一个中国国籍的公民，去德国留学3年，然后再去美国做博士后。那么因为他是德国居民，按照协议， 他只能享受“德-美免税协议”而无权使用“中-美免税协议”。

你看一 ...

非常感谢您的回复！但是这个对resident的解释 "is liable to tax...."其实跟单纯的居住也没必然联系~
比如说, 某人如果居住在德国三年，但他在中国内的有房产(必然引起一定的税务关系)，从tax角度而言，那相当于他同时属于德国和中国的resident？ 您觉得这样理解对么？
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Biomaterials
3楼2015-03-24 17:02:48
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dingyonghui

铜虫 (小有名气)
引用回帖:
2楼: Originally posted by JunJr at 2015-03-24 09:17:30
免税条款跟国籍无关，只跟原居住地有关。
比如一个中国国籍的公民，去德国留学3年，然后再去美国做博士后。那么因为他是德国居民，按照协议， 他只能享受“德-美免税协议”而无权使用“中-美免税协议”。

你看一 ...

还有个关键问题是 对于这种第三国去美国J1的case 有什么办法可以免税么？ like 提前回大陆居住一段时间？机票由大陆飞去美国而不是第三国直飞美国？提供在大陆的房产证明或任何形式的纳税证明？

不知道大家有无成功免税的先例，可以拿出来分享下，帮助穷苦的postdoc省点钱
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Biomaterials
4楼2015-03-24 17:16:00
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dingyonghui

铜虫 (小有名气)
引用回帖:
5楼: Originally posted by ktkh at 2015-03-24 21:14:52
对政策不是很了解。我个人的情况，国内博士，欧洲博后两年（免税），欧洲直接飞到美国麻省，然后在学校HR部门顺利办理了免税。因为跨年度，两年免税都办了。因此我的理解是，中国国籍的前三年免税没问题。。。

多谢宝贵经验分享
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Biomaterials
8楼2015-03-25 23:41:33
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dingyonghui

铜虫 (小有名气)
引用回帖:
6楼: Originally posted by hoil at 2015-03-25 00:13:34
不需要疑惑。每个学校对这个理解可能是不一样的，免与不免这边都碰到过。不给你免的，你拿这些规定给他看，他也不会给你免联邦税。
楼主不需要担心，即使学校不给免了，报税的时候也能要回来。

谢谢回复!
哥们, 能不能给大家brief下这个关于税务的先后手续？比如刚开始是在学校申请免税？离开美国时还会有报税？

貌似问了很多人都不太清楚这个流程，大家都是稀里糊涂的~
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Biomaterials
9楼2015-03-25 23:45:27
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dingyonghui

铜虫 (小有名气)
引用回帖:
7楼: Originally posted by alex1304 at 2015-03-25 04:28:01
我也是从第三国（韩国）去的美国博后
现在也是免税

谢谢分享~
10楼2015-03-25 23:45:47
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