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落纱以倾城铜虫 (小有名气)
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[求助]
求助解答一下下面这道题
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| 某工业企业为居民企业，2010年实现主营业务收入9000万元，当年会计核算的年度利润为2400万元。有关的核算资料如下：1、因购买国债，取得到期国债利息收入15万元;2、取得股息、红利等权益性收益85万元；3、收取政府性基金共计100万元；4、转让专有技术转让所得600万元；5、销售综合利用工业废气物生产的产品，实现销售收入250万元，生产这些产品的生产成本共计235万元；6、全年管理费用支出500万元，其中，业务招待费用支出55万元，研究开发费用支出200万元；7、年度内发生销售费用750万元，其中，广告及业务宣传费用支出550万元；8、全年营业外支出360万元，公益性捐赠支出280万元；9、全年实发工资、奖金总额1500万元，拨交工会经费30万元，提取职工福利费250万元，职工教育经费47.5万元；10、当年用于节能节水和除尘等专项技术改造的设备投资支出共计650万元，经审核，全部设备符合有关规定。根据上诉资料，计算该企业当年应缴纳的企业所得税。 |
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4楼2013-05-23 20:41:33
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【答案】应助回帖
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落纱以倾城: 金币+3, ★★★很有帮助 2013-05-23 20:23:20
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应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 或者应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 企业所得税=应纳税所得额*25% 试着算了下，但是算出来的结果有点大，所以可能算错了  1.国债利息收入属于免税收入 2.取得股息、红利等权益性收益：如果是企业因权益性投资从被投资方取得的收入即确认为收入，如果是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益即为免税收入 3.政府性基金属于不征税收入 4.转让专有技术属于收入 5.不清楚，我认为是可认为是收入的 6.业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰，研发支出可扣除 7.广告及业务宣传费用不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 8.公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除 9.工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；提取职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；职工教育经费不超过工资薪金总额2.2%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 10.我就不知道了 希望对你有所帮助 税务这块学得不好  |
2楼2013-05-23 17:39:29
落纱以倾城
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