| 查看: 2626 | 回复: 7 | |||
[交流]
再谈第三国来美，treaty和tax residency的问题，求确认 已有5人参与
|
|
本人第一年报税，J1签证，从欧洲来美，大学工作。首要的问题就是免联邦税的tax treaty是用中美treaty还是第三国和美国的treaty。 我当然想用中美treaty，毕竟长一年，能省近万刀。但首先要遵纪守法吧~ 以前有人聊过这个话题。一般有两种说法： 1）只要你是中国公民有中国护照，就应该是中美treaty 2）在第三国合法生活半年以上，就是那个国家的tax resident，就应该用那个国家和美国的treaty。 就这个问题，本人不才做了一下study，得出的结论是第一种说法虽然过于简单，但应该是对的。理由如下： 1）第二种说法中按tax resident决定其实是对的，不应该按国籍简单区分。tax resident取决于按法律是否应该向这个国家交税（liable to tax） 2）但一个人可以在同一时间段内有两个或以上country of tax resident。比第三国和中国。 3）我们这种情况肯定是第三国tax resident。所以问题的关键是我们是否同时是中国的tax resident。如果是，那用中美treaty肯定是合法的。 4）如果查中国的个人所得税法，会发现即使离开中国几年，只要还是中国国籍，有中国永久住址，有户口，就要应该向中国交税（与实际交了与否无关）。 5）这里要介绍一下OECD。美国和中国都是OECD成员国，中美treaty中也说了“The present agreement is based on model income tax treaties prepared by the Department of the Treasury, theUnited Nations, and the OECD”. 在OECD的网站上有一个解释各国tax resident界定条件的文件，http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs- implementation-and-assistance/tax-residency/ 。 中国一项里提到“In general, individuals who have domicile in China, or thouth without domicile but have reisded for one year or more in China are deemed to be residents in China.Domicile refers to habitual residence in China on account of domiciliary registration, family ties or economic interests“。 这里的Domicile 和 habitual residence 的定义大家可以查查（https://en.wikipedia.org/wiki/Domicile_%28law%29），与resident不同，就是说在中国长大，在中国有永久住址，也没打算永远离开中国，就算Domicile。而 domiciliary registration指的就是户口。 6）更直接的说明是传说中的四大之一，毕马威，对中国个税的解释。链接：https://www.kpmg.com/Global/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Documents/thinking-beyond-borders-2011/ies-tbb-2011-china.pdf。 里面明确说：”A person’s liability to Chinese tax is determined by the person’s domicile status. For Chinese tax purposes, a person can be a domiciled individual, a nonresident nondomiciled individual, or a resident nondomiciled individual. A domiciled individual is defined as an individual who, by reason of the individual’s permanent registered address, family, and/or economic interests, habitually resides in China. An individual with a Chinese passport, or a hukou (household registration), is likely to be deemed as domiciled in China. “。 7）综上所述，我们是中国公民，有户口，所以我们domicile in China，所以我们liable to 向中国交税，所以我们同时也是中国的tax resident，所以我们可以合法的用中美treaty，三年免联邦税。 另外两点补充： 1）有人说IRS的service 电话也说应该按第三国处理。因为大多数国家公民离开一段时间后就不再是本国tax resident（见那个OECD的链接），所以按第三国处理是常见做法，但中国不一样。而且既然你肯定是第三国tax resident，按第三国处理绝对保险肯定不会错。所以我猜对IRS的人来说，这应该是一种既保险又省事的说法而已。 2）很多人反映有的大学不按中美treaty操作，而按第三国处理。本人也是这种情况。据我了解这是因为他们的电子税务系统比较简单，只在乎你从哪里过来（原因同上条）。但只要用中美treaty合法，报税的时候把钱要回来也应该是合理合法的。 说到底，本人不是财务法律专业的。这只是本人在自己能力范围内做的一个相对细致的study。衷心希望能有更懂行的同学判断一下我说的到底对不对。要有律师朋友能帮忙释疑就更好了。 谢谢大家了！！！ |
回复此楼» 本帖已获得的红花（最新10朵）
byyin» 猜你喜欢
filecode
已经有14人回复
-
听说今天filecode变了
已经有29人回复
-
固定端突然变了，今天
已经有7人回复
-
filecode
已经有11人回复
-
大家散了吧，后缀研究没有意义，别浪费时间了，过好目前的每一天，不要焦虑
已经有6人回复
-
基金中了
已经有4人回复
-
一个有机合成实验室都需要哪些设备？
已经有12人回复
-
求各位大神看下
已经有33人回复
-
咨询面上基金
已经有7人回复
-
影响面上的因素
已经有11人回复
beason
铁虫 (正式写手)
- 应助: 154 (高中生)
- 金币: 3246.4
- 红花: 7
- 帖子: 458
- 在线: 133.6小时
- 虫号: 2325161
- 注册: 2013-03-07
- 性别: GG
- 专业: 环境工程
2楼2016-02-23 02:34:24
byyin
木虫 (正式写手)
- 应助: 38 (小学生)
- 金币: 5001.2
- 散金: 1198
- 红花: 3
- 帖子: 806
- 在线: 290.7小时
- 虫号: 475121
- 注册: 2007-12-06
- 性别: GG
- 专业: 功能与智能高分子
3楼2016-02-23 17:36:08
teroytang
金虫 (正式写手)
master
- 应助: 30 (小学生)
- 金币: 6419.5
- 散金: 111
- 红花: 3
- 帖子: 618
- 在线: 1838.8小时
- 虫号: 1156944
- 注册: 2010-11-27
- 性别: GG
- 专业: 污染控制化学
4楼2016-02-24 07:04:36
5楼2016-02-25 06:18:00
wenzi9888
木虫 (正式写手)
- 应助: 3 (幼儿园)
- 金币: 1872.5
- 散金: 822
- 红花: 2
- 帖子: 476
- 在线: 268.4小时
- 虫号: 629524
- 注册: 2008-10-18
- 性别: GG
- 专业: 其他无机非金属材料
6楼2016-02-25 17:39:59
teroytang
金虫 (正式写手)
master
- 应助: 30 (小学生)
- 金币: 6419.5
- 散金: 111
- 红花: 3
- 帖子: 618
- 在线: 1838.8小时
- 虫号: 1156944
- 注册: 2010-11-27
- 性别: GG
- 专业: 污染控制化学
7楼2016-02-27 06:44:42
8楼2021-11-13 01:06:29
50