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财务篇-解开审计的神秘面纱，由浅入深的讲述了审计过程（献给准备15年CPA路上的你们）
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审计是一个对数字进行再鉴定的行业，因此，也成了管理学科中相对枯燥的一个分支。如何从数字中找出乐趣，把握数字，捕捉数字背后的故事，从而用生活化的语言将专业化的知识展现给读者是本书作者独具匠心之处。 本书称得上是一次出品有趣的尝试，或者颠覆无趣的盛宴，有趣不是为了讨好，也算不上讨巧，有趣就如洗菜切肉之于大厨——不是一项了不得的技艺，却是变着法子让读者大快朵颐的后继材料。 ——张连起 【作者简介】 金十七，中国注册会计师。曾在国际四大会计师事务所之一从事审计工作多年，位至高级经理，并在美国做了两年审计。现为某企业的财务总监。 本书特色 ● 用通俗易懂的语言将枯燥的专业知识叙述出来 ● 业务知识点与故事相映成趣 ● 实用性、针对性、可读性强 适用读者对象 ● 特别适合新入行的审计工作人员 ● 已经参加会计工作的人员 ● 会计、审计行业的科研、教学人员 【目录】 【作者简介】 1 本书特色 1 适用读者对象 1 【目录】 1 1 前言 5 2 审计的一些概念 5 2.1 关于审计的头版头条 5 2.2 什么是审计 6 2.2.1 审计就是查问题吗 6 2.2.2 审计与人性恶 7 2.2.3 独立审计是一种信任的背书 8 2.2.4 此“审计”与彼“审计” 8 2.3 审计工作的成果 9 2.3.1 审计意见说了什么 10 2.3.2 审计意见有几种 10 2.3.3 审计报告的使用者 12 2.3.4 审计是一门科学还是一门艺术 12 2.4 会计师事务所与注册会计师 13 2.4.1 会计师事务所与注册会计师个人的关系 13 2.4.2 会计师事务所不全是合伙制 14 2.4.3 审计师是专业人士 15 2.4.4 审计费是怎么定的 16 2.5 业务约定书 16 2.5.1 要先签业务约定书，后干活 16 2.5.2 业务约定书其实是一份标准合同 17 2.5.3 业务约定书和项目建议书的区别 18 2.5.4 会计责任和审计责任的区别 18 2.6 声明书 19 2.6.1 什么是“声明书” 19 2.6.2 驳“声明书无用论” 20 2.6.3 驳“声明书万能论” 20 2.6.4 不容易审计的内容才放进声明书里 21 2.6.5 审计师勤勉尽责要到什么程度 21 3 审计的理论 22 3.1 审计的逻辑 22 3.1.1 审计工作的开始：了解企业的经营情况 22 3.1.2 在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机 24 3.1.3 审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常 24 3.1.4 审计师可以怎么问问题 25 3.1.5 审计师怎样检查内控系统是否设计合理和运转正常 26 3.1.6 内控测试工作最重要的是逻辑要完备——要做到两个凡是 26 3.1.7 审计师仍要检查每个科目的金额 27 3.1.8 做实质性测试时，审计逻辑链条要严密 28 3.2 审计的思考方法 29 3.2.1 公众对审计的期望 29 3.2.2 审计思考的关键—预期 30 3.2.3 审计师要独立思考，要比客户想得深远 31 3.2.4 审计师要考虑任何事情的合理性 32 3.2.5 审计师总是在“抓大放小”吗 32 3.2.6 审计师的“七种武器” 33 3.2.7 审计也是一个系统工程 34 3.3 对企业内控的关注 34 3.3.1 什么是“常规交易”、“非常规交易”和“会计估计” 34 3.3.2 风险基础审计比制度基础审计多了什么 35 3.3.3 经营控制与会计报表控制 37 3.4工作底稿 38 3.4.1 写工作底稿也有理论吗 38 3.4.2 写内控测试的工作底稿要注意的问题 38 3.4.3 准备工作底稿的目的是什么 39 3.4.4 工作底稿索引是一个树状结构 39 3.4.5 写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式 40 3.4.6 审计符号、注释和工作底稿相互索引 40 3.4.7 用表格来说明问题是一种有条理的思考方法的体现 41 4 按会计科目来谈一谈实质性测试 43 4.1 货币资金 43 4.1.1 主要关注货币资金的存在性（Existance）和所有权(Ownership） 43 4.1.2 在现金和银行存款部分主要要做的步骤 44 4.1.3 发确认书时要警惕，要严密控制全程 45 4.1.4 函证工作要注意的问题 45 4.1.5 不清楚做现金证明的目的 46 4.2 应收账款和坏账准备 46 4.2.1 主要关注应收账款的存在性（Existance）与估值（Valuation） 47 4.2.2 在应收账款部分主要做的步骤 47 4.2.3 应收账款的明细能看出不少问题 48 4.2.4 应收账款一定要发确认书么？ 49 4.2.5 确认书没回来的替代性措施 49 4.2.6 怎样选择函证的样本 50 4.2.7 企业如何将收到的款项与正确的客户及发票相对应 51 4.2.8 检查期后收到的款项 51 4.2.9 应收账款的周转天数可以怎么分析 52 4.2.10 应收账款的账龄是什么样子 52 4.2.11 应收账款的账龄可以怎么分析 53 4.2.12 坏账准备 54 4.3 其他应收账款 55 4.3.1 主要关注其他应收账款的存在性（Existance）与估值（Valuation） 55 4.3.2 应收员工预借款 56 4.3.3 应收关联方 56 4.3.4 其他应收账款里还可能有什么 57 4.4 与关联方的往来账 58 4.4.1 与关联方的往来要做什么 58 4.5 预付账款 58 4.5.1 对预付账款的预期 58 4.5.2 能把应收账款或预付账款和应付账款对冲么 59 4.6 存货 59 4.6.1 主要关注存货的完整性（Completeness）、存在性（Existance）、准确性（Accuracy）和估值（Valuation） 59 4.6.2 存货是了解制造业企业的钥匙 60 4.6.3 存货的特殊性：金额=数量×单价 61 4.6.4 存货不是一个科目，是好几个科目 61 4.6.5 成本核算它是个难题，让人目眩神迷 62 4.6.6 盘点是一次拍照片的过程 63 4.6.7 有没有将存货明细的数字加总，与总账数核对呢？ 64 4.6.8 存货的周转率 64 4.6.9 存货部分的主要审计步骤 65 4.7 待摊费用和长期待摊费用 65 4.7.1 主要关注待摊费用和长期待摊费用期末余额的估值（Valuation）和存在性（Existance） 66 4.7.2 在待摊费用和长期待摊费用部分主要的审计步骤 66 4.7.3 做长期待摊费用及待摊费用时要注意的问题 67 4.7.4 对于待摊费用、预提费用、应付工资等科目，仅仅做了一个年初数到年末数的变化表（movement schedule），但并未对年末余额做出进一步解释 68 4.8 固定资产 68 4.8.1 固定资产的特点 68 4.8.2 在固定资产部分主要做的审计步骤 69 4.8.3 只机械地完成了有关的工作，未能将所看到的数字与对客户业务的理解相联系 71 4.8.4 固定资产的减值准备的考虑要全面 71 4.8.5 固定资产的残值率是个历史遗留问题 72 4.9 租赁 73 4.9.1 租赁是一个容易被忽略的部分 73 4.10在建工程 74 4.11无形资产 74 4.12应付账款 74 4.12.1主要关注的是应付账款的完整性（Completeness） 74 4.12.2 在应付账款部分主要做的审计步骤 74 4.12.3 由存货暂估入库形成的应付账款 76 4.13预收账款 77 4.13.1 审计师对预收账款的预期 77 4.14其他应付账款 77 4.14.1主要关注的是其他应付账款的完整性（Completeness） 77 4.14.2 其他应付账款里可能有什么 78 后记 78 让数字说话-审计就这么简单（原“审计一家言”）这本书可以怎么用 78 第一次听数字说话——读《让数字说话》有感 79 审计，原来这么简单——读《让数字说话》有感 80 我在所里跟人的故事 80 “国际化”了的会计准则如何推行- - 82 |
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