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数蚂蚁ant

木虫 (小有名气)

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[求助] 持有至到期投资的问题

2012年1月1日，购入乙公司于当日发行的债券50万张，支付价款4751万元，另支付手续费44万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为6%，于每年12月31日支付当年度利息。甲公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。经计算，该债券的实际利率为7%。
2012年12月31日，甲公司收到2012年度利息300万元。根据乙公司公开披露的信息，甲公司估计所持有乙公司债券的本金在到期时能够收回，但未来4年中每年仅能从乙公司取得利息200万元。
（P/A，7%，4）＝3.3872；（P/S，7%，4）＝0.7629
2012年12月31日，摊余成本=4795+35.65=4830.65（万元）；可收回金额= 200（P/A，7%，4）+5000（P/S，7%，4）=4491.94（万元）
减值了338.71万元。
我想问的是，2013年确认应收利息是300万元还是200万元。
他的会计分录是：
  借：应收利息  200
      持有至到期投资--利息调整  114.44
   贷：投资收益 314.44 （4491.94*7%=314.44）
请问我这样写他的会计分录对吗？不对应该是什么样子的？

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1楼2017-07-20 13:54:10

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hanlengA

铜虫 (正式写手)

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★
tyhjqxbz: 金币+1 2021-06-16 14:12:59

12年年底，做资产减值准备。借:资产减值损失338.71万，贷:持有到期投资-减值准备338.71万。13年继续确认应收利息300万。借:应收利息300万，利息调整8.1455万，贷:投资收益338.1455万。要把利息调整按照原来最初的投资资产取得时，所确认的利息调整应在最后一期分摊完毕。持有到期投资减值后期可以转回(有迹象表明投资收益变正常)。所以建议你分开来做。

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