| 查看: 1916 | 回复: 2 | ||||
[交流]
纳税调减与调增
|
| 应纳税暂时性差异在计算应纳税所得额时是调减，可抵扣暂时性差异是调增，对么？我看到书上做题都是这样的，哪位同学可以解答下？ |
回复此楼» 猜你喜欢
香港大学机械系陆洋教授招聘竹木材料研究方向博士后
已经有15人回复
-
本科论文，求大佬给予修改意见！
已经有21人回复
-
经济学论文润色/翻译怎么收费?
已经有81人回复
-
调剂
已经有0人回复
-
非全会计专硕192分，单科均过线，求调剂
已经有1人回复
» 抢金币啦！回帖就可以得到:
-
华东理工大学 生物反应器工程全国重点实验室 博士后招聘
+1/80
-
Postdoctoral fellow in Medicinal Chemistry, McGill University
+1/75
-
祈福面上好运，散金币
+1/57
-
西湖大学物理学、光学、电子信息方向博士生招生（长期有效）
+5/55
-
没基金，自费做nature课题值得吗?
+1/44
-
中国特种设备检测研究院招聘1名高温涂层方向博士后
+2/40
-
西湖大学拓扑光学、非厄米光学、太赫兹方向博士后招聘（长期有效）
+5/40
-
大连理工大学化学学院界面介导黏附与组装课题组招收2027级推免生/考研生
+1/31
-
坐标南京
+1/30
-
西湖大学物理学、光学、电子信息方向博士生招生（长期有效）
+5/30
-
招收博士后（神经退行性疾病、认知障碍疾病）
+1/27
-
深圳大学 招收2027级推免研究生 (金属材料/ 3D打印/ 氢能等方向)
+1/26
-
诚征女友( 西安 )
+1/25
-
西湖大学拓扑光学、非厄米光学、太赫兹方向博士后招聘（长期有效）
+5/25
-
宁波诺丁汉大学新能源与环境材料技术研究中心招收2027年春季入学博士生
+1/6
-
浙江大学王宇课题组诚聘博士后/博士研究生/科研助理（招聘长期有效）
+1/5
-
中山大学孙逸仙纪念医院潘越教授团队招聘博士后(40万年薪)和科研助理
+1/3
-
有没有管理类博士招生
+1/3
-
实体瘤细胞免疫治疗的路径选择：CAR-T与TCR-T的技术解析
+1/3
-
中科院大连化物所诚聘博士后/科研助理/项目聘用人员
+1/2
977724775
荣誉版主 (文坛精英)
-
专家经验: +13 - 经管EPI: 11
- 应助: 86 (初中生)
- 贵宾: 1.922
- 金币: 12518.1
- 帖子: 13048
- 在线: 1298.4小时
- 虫号: 2119462
★
小木虫: 金币+0.5, 给个红包，谢谢回帖
小木虫: 金币+0.5, 给个红包，谢谢回帖
|
应纳税暂时性差异是资产的账面价值大于计税价值，或者负债的账面价值小于计税价值，也就是说从现在看来是造成“少缴税”，而以后要补上的——这个是“应纳税”的理解；比如固定资产折旧，会计按10年，而税法要求按5年，折旧使得期末资产账面价值大于计税价值了。 对于应纳税暂时性差异也是一样的道理：发生的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债的贷方发生额，该差异是税法本期不确认为收益，但是会计确认收益了，所以当期要纳税调减处理。转回的应纳税暂时性差异，就是税法以前没有确认收入，现在要确认了，而会计上之前就已经确认收益了，本期不确认了，所以当期要做纳税调增处理。 可抵扣暂时性差异是资产的账面价值小于计税价值，或者负债的账面价值小于计税价值，也就是说从现在看是造成了“多缴税”，而以后可以少缴的——所以叫做“可抵扣”。例子还是可以用折旧啊，会计按5年，税法按10年，那就造成可抵扣暂时性差异了。 可抵扣暂时性差异：比如本期会计折旧大于税法折旧，那么就是本期的发生额，会计上是做了抵扣处理的，但是税法不能抵扣，所以要纳税调增处理；如果是转回可抵扣暂时性差异的，那么确认为递延所得税资产的贷方发生额，该差异是之前形成差异转回，会计上在之前已经扣除了，转回的时候不扣除而书法要求扣除，所以应该做纳税调减处理。 可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成可抵扣暂时性差异。相当于你账面要交的小于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税。我们实际交的多了，所以两者之间的差额即可抵扣暂时性差异×使用税率形成了递延所得税资产，那多交的还是我们的资产，之后用来可抵扣。 |
2楼2013-08-02 08:44:28
3楼2013-08-02 14:24:20