| 查看: 1839 | 回复: 2 | ||||
[交流]
纳税调减与调增
|
| 应纳税暂时性差异在计算应纳税所得额时是调减，可抵扣暂时性差异是调增，对么？我看到书上做题都是这样的，哪位同学可以解答下？ |
回复此楼» 猜你喜欢
香港大学机械系陆洋教授招聘竹木材料研究方向博士后
已经有15人回复
-
本科论文，求大佬给予修改意见！
已经有21人回复
-
经济学论文润色/翻译怎么收费?
已经有275人回复
-
调剂
已经有0人回复
-
非全会计专硕192分，单科均过线，求调剂
已经有1人回复
» 抢金币啦！回帖就可以得到:
-
限广州，征女友
+2/180
-
哈尔滨工业大学王东博课题组/中科院上海微系统所梁丽娟课题组招收2026年博士生1名
+1/85
-
供应EXAKT德国艾卡特3D打印材料分散用三辊研磨机80E PLUS
+1/81
-
成会明院士团队｜钱希堂（国家青年人才）招博后啦！二维材料和固态电池
+1/79
-
锌离子混合电容器
+1/72
-
南京理工大学曾海波/李伟金 招聘博士后（电磁响应：介电调控等方向）
+1/69
-
北京-89175-事业单位-诚征女友
+1/58
-
26博士申请-药物化学方向
+2/38
-
智合健物课题组2026年博士生招生(湖北工业大学)
+1/36
-
昆士兰科技大学（QUT）博士招生信息 导师：李志勇教授
+1/35
-
江西理工大学 稀土学院(发光材料与器件研究所) 招收2026届 材料类博士研究生 2名
+2/30
-
北京林业大学林学院——昆虫病毒/病毒组——博士招生
+1/26
-
坐标济南，山东农科院招 有机合成 or 药物化学 联培硕士研究生
+1/20
-
山东理工大学资源与环境工程学院陶东平教授课题组招收2026级博士研究生
+1/13
-
[请教]审稿意见回复
+1/6
-
武汉双一流高校干细胞与肿瘤生物学团队招聘2026级申请考核制博士生
+1/6
-
西北工业大学2026年博士研究生“翱翔快响”招生
+1/5
-
中国科学院大学-杨晗课题组-诚聘-博士后、副研究员
+1/4
-
香港中文大学（深圳）管君课题组博士后招聘-微纳光学方向
+1/3
-
液晶拓扑光子学博士招生（电子科技大学）
+1/1
977724775
荣誉版主 (文坛精英)
-
专家经验: +13 - 经管EPI: 11
- 应助: 86 (初中生)
- 贵宾: 1.922
- 金币: 12517.3
- 帖子: 13048
- 在线: 1298.4小时
- 虫号: 2119462
★
小木虫: 金币+0.5, 给个红包，谢谢回帖
小木虫: 金币+0.5, 给个红包，谢谢回帖
|
应纳税暂时性差异是资产的账面价值大于计税价值，或者负债的账面价值小于计税价值，也就是说从现在看来是造成“少缴税”，而以后要补上的——这个是“应纳税”的理解；比如固定资产折旧，会计按10年，而税法要求按5年，折旧使得期末资产账面价值大于计税价值了。 对于应纳税暂时性差异也是一样的道理：发生的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债的贷方发生额，该差异是税法本期不确认为收益，但是会计确认收益了，所以当期要纳税调减处理。转回的应纳税暂时性差异，就是税法以前没有确认收入，现在要确认了，而会计上之前就已经确认收益了，本期不确认了，所以当期要做纳税调增处理。 可抵扣暂时性差异是资产的账面价值小于计税价值，或者负债的账面价值小于计税价值，也就是说从现在看是造成了“多缴税”，而以后可以少缴的——所以叫做“可抵扣”。例子还是可以用折旧啊，会计按5年，税法按10年，那就造成可抵扣暂时性差异了。 可抵扣暂时性差异：比如本期会计折旧大于税法折旧，那么就是本期的发生额，会计上是做了抵扣处理的，但是税法不能抵扣，所以要纳税调增处理；如果是转回可抵扣暂时性差异的，那么确认为递延所得税资产的贷方发生额，该差异是之前形成差异转回，会计上在之前已经扣除了，转回的时候不扣除而书法要求扣除，所以应该做纳税调减处理。 可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成可抵扣暂时性差异。相当于你账面要交的小于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税。我们实际交的多了，所以两者之间的差额即可抵扣暂时性差异×使用税率形成了递延所得税资产，那多交的还是我们的资产，之后用来可抵扣。 |
2楼2013-08-02 08:44:28
3楼2013-08-02 14:24:20